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個人年金保険を考える〜サラリーマンニュース日記@JUGEM

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| - | | - | - | 個人年金保険を考える〜サラリーマンニュース日記@JUGEM |
贈与税〜個人年金保険は財産の贈与とみなされる?
贈与税というのは、個人が個人から財産の贈与を受けた場合に財産の贈与を受けた個人にかかる税金のことです。ちなみに、贈与税は相続税の補完税とも言われています。相続した人が財産を生前に贈与してしまうと相続税が減ってしまうため、その減少分を確保する、って意味があるからなんですね。ま、それはともかく、なんで個人年金保険に贈与税がかかってしまうのでしょうか?
雑所得〜個人年金保険は課税対象? で前回お話したとおり、個人年金保険は保険料を支払う契約者と年金の受取人が同じ人の場合は受け取る年金は本人の雑所得として所得税・住民税の対象となります。それでは、個人年金保険の保険料を支払う契約者と年金の受取人が違う人の場合はどうなるのでしょうか?

例えば、子供思いのお母さんがかわいい娘のために受取人を子供にして個人年金保険を契約した場合などは、個人年金保険の契約者から受取人への年金受給権の贈与とみなされてしまうのです。

年金受給権の贈与とみなされるとどうなるか。この場合、年金を受け取る時には贈与税の対象となり、さらに、雑所得として所得税・住民税がかかってしまうという二重課税という恐ろしい事態となってしまいます。

これは個人年金保険の契約方法としては最悪なようです。解約するくらいしか手がないようです。年金受給を開始する前に解約すれば解約返戻金は契約者に支払われるので贈与にはなりませんが、解約返戻金から支払った保険料総額を差し引いた額に対して所得税がかかってしまいます。

こうなってくると、贈与税としていくら税金が課税されるのかということと、解約した場合にこうむる損失を実際に計算して見て比較するしかありませんね。とほほです。

また、相続税法という法律では、年金や保険に関しては、実質的に保険料・掛金を負担しているのは誰なのかということが重要であって、誰が契約者なのかということは二の次なのだそうです。

年金だけではなくて、今後は満期保険金・一時金も課税強化の噂が…

税金は本当に奥が深いですね。深すぎです。まだまだ勉強が必要ということですね。

個人年金保険の保険料を支払う契約者=年金の受取人としておかないと贈与税が(雑所得として所得税・住民税も)かかってしまうよ、という、世にも恐ろしいお話でした。
| - | 23:25 | comments(0) | trackbacks(18) | 個人年金保険を考える〜サラリーマンニュース日記@JUGEM |
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